实际缴纳增值税的会计分录是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业销售商品或者提供劳务过程中，一般涉及的税费为增值税。实际缴纳的增值税，可通过应交税费科目核算，相应的会计分录该怎么做？

实际缴纳增值税会计分录

1、缴纳当月应交增值税时：

借：应交税费——应交增值税/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：银行存款

2、缴纳以前期间未交增值税时：

借：应交税费——未交增值税

　 　贷：银行存款

预缴增值税的会计分录

预缴增值税时：

借：应交税费——预交增值税

　 　贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

增值税减免会计分录

借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：营业外收入

增值税结转的会计分录

(1)月末，增值税经计算为应交时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)次月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(3)月末，增值税经计算为多交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)