企业发生经济活动取得利润的,应按规定缴纳企业所得税费用。对于企业发生所得税费用,由哪些内容构成?所得税费用的内容所得税费用主要包括当期所得税费用和递延所得税费用。..
立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
企业发生经济活动取得利润的,应按规定缴纳企业所得税费用。对于企业发生所得税费用,由哪些内容构成?
所得税费用的内容
所得税费用主要包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用是指企业经营取得的利润所得应当交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。所得税费用计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
当期所得税费用就是当期应交所得税,其计算公式为当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税。
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应当交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。
所得税费用如何做账?
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的:
计提时
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
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