补提企业所得税怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业补计提企业所得税，应设置以前年度损益调整科目进行核算，支付所得税时，应计入应交税费科目核算。对于企业所得税的补计提业务，应如何做账？

补提企业所得税账务处理

补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

　 　贷：应交税费——企业所得税

结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

　 　贷：以前年度损益调整

支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

应交税费科目核算内容：核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加、企业代扣代缴的个人所得税等。

企业所得税计算方法

企业所得税的计算方法是算出应纳税所得额，再按照税法规定调整应纳税所得额，用应纳税所得额×税率，再次进行纳税调整得到正确的企业所得税。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额