年末提取所得税费用的会计分录

发布时间：2021-06-20 热度：

为核算企业确认的应从当前利润总额中扣除的所得税费用，应设置“所得税费用”账户科目。年末提取所得税费用时，应如何做会计分录？

年末提取所得税费用如何做会计分录？

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

下面是一个简单的业务例子：

光华公司本月实现的利润总额为54100 元，本年累计实现利润300 000元，按规定的税率25%计算，应纳所得税为75 000元(300 000x25%)。这项经济业务应编制如下会计分录：

①计算应交所得税

借：所得税费用 75 000

贷：应交税费-应 交所得税 75 000

②期末结转所得税

借：本年利润 75000

　 　贷：所得税费用 75000

企业所得税的相关知识

企业所得税是指国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是以企业的纯收益额作为课征对象的一种税，是国家参与企业收入分配的一种主要形式。

计算企业应纳所得税的依据是应纳税所得额，纳税人在期末应将利润总额按照税法的规定调整为应纳税所得额。