公司企业所得税的账务处理是什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业经营活动发生盈利的，应按规定缴纳相应的企业所得税。缴纳的企业所得税，可设置应交税费科目核算，相应的账务处理该怎么做？

企业所得税的账务处理

1. 计提企业所得税的账务处理：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2. 交纳企业所得税的账务处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3. 结转所得税费用的账务处理：

借：本年利润——企业所得税

　 　贷：所得税费用

企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，企业所得税中的“企业”分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。企业所得税的征税对象为企业的生产经营所得、其他所得和清算所得等内容。纳税人包括各类企业、民办非企业单位、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

所得税费用是否要结转到本年利润？

本年利润是一个汇总类账户,本年利润结转指的是期末结账时将其他收入和支出账户的余额或差额转入本年利润账户。而所得税费用作为损益科目，年末需要结转到本年利润科目的。

企业应纳税所得额与应纳税额的计算公式

1. 企业所得税应纳税所得额的计算：

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额 

2. 企业所得税应纳税额的计算：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额