企业存货盘亏的税务处理怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业盘查存货过程中，发生盘亏现象的，税务方面一般涉及增值税、企业所得税的处理。那么发生存货盘亏时，增值税进项税额可以扣除吗？企业所得税能否税前扣除？

一、存货盘亏时增值税进项税额能否抵扣？

这个就需要具体问题具体分析。如果购进货物及其相应的应税劳务是由于非正常损失的原因造成的，那么在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，相对应的进项税额就不能够在销项税额汇总抵扣。换而言之，属于非正常损失所造成的，所对应的销项税额要转出。

二、增值税进项税额转出如何申报填列？

此时需要用到《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二，在16栏“非正常损失”中填列需转出的进项税额。

三、计算应纳税所得额时能否扣除转出的进项税额？

如果是存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因，造成不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，是可以在计算应纳税所得额时能否扣除转出的进项税额。

四、存货盘亏损失能否申报企业所得税税前扣除？

存货盘亏损失是否能申报企业所得税税前扣除，主要取决于存货盘亏损失是否符合规定。若符合规定，需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

在填报这份申报表后，不必再报送资产损失的资料。

五、存货盘亏需留存的资料有哪些？

存货计税基础的确定依据、企业内部有关责任认定、 责任人赔偿说明和内部核批文件、存货盘点表以及存货保管人对于盘亏的情况说明这些都是存货盘亏需留存的资料。但不局限于这些资料。具体的以各地方税局规定为准。