新版企业所得税预缴纳税申报表填报相关事项介

发布时间：2021-06-20 热度：

近日，国家税务总局发布了最新版中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，为了确保大家申报工作能够顺利开展，下面海南省民企服务中心讲解下企业所得税预缴纳税申报表填报相关注意事项，希望有所帮助。

一、履行行政许可相关程序

纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000，以下简称“主表”)时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。

二、主表前3行未必有必然的逻辑关系

第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

注意：第1行“营业收入”-第2行“营业成本”≠第3行“利润总额”;第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。 所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。

三、关于附报信息的填报

(1)企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。

(2)“小型微利企业”“ 科技型中小企业”“ 高新技术企业”“ 技术入股递延纳税事项”和“ 期末从业人数”5个栏次为必报项目。

注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。

四、关于企业逃避纳税的行为

企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。