企业所得税汇算清缴的条件是什么？需要准备哪

发布时间：2021-06-20 热度：

最近海南省民企服务中心讲解了很多有关个税年度汇算清缴的问题，相信大家也对这块内容有所了解了，今天打算为大家详细介绍有关企业所得税汇算清缴相关事宜。

企业所得税汇算清缴的条件是什么?

1、本年度亏损超过10万元(含)的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告;(企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计);

2、纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加;

3、本年度销售(业务)收入超过3000万元(含)的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告;

4、连续三年亏损的企业;

5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

企业所得税汇算清缴需要准备哪些资料?

1、营业执照复印件，(国税)税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证(适用于外国公司)(盖章);

2、本年度(1月至12月)的资产负债表，损益表和现金流量表(盖章);

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;;

4、综合地方纳税申报表(1月至12月)和增值税纳税申报表(1月至12月)(盖章);

5、元月份每种税的电子收据(盖章);

6、企业所得税季度预付纳税申报表(4季度)复印件(盖章);

7、总账，明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

10、享受优惠政策的税务机关文件和相关证明文件的副本。

企业所得税汇算清缴是什么?

指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。