企业发生销售货物业务时,对其实现的增值额应按规定缴纳增值税。若是发现以前年度多交了增值税,对于多交的增值税,会计人员怎么做账务处理?以前年度多交增值税会计人员怎么..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
企业发生销售货物业务时,对其实现的增值额应按规定缴纳增值税。若是发现以前年度多交了增值税,对于多交的增值税,会计人员怎么做账务处理?
以前年度多交增值税会计人员怎么处理?
不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
做未交增值税转出:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷:应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务:
借: 应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
做转出未交增值税时,扣除已交税款即可。
如果是误操作造成的:数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款即可:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
增值税是什么?
增值税是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,就其实现的增值额征收的一种价外税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
增值税的计税方法主要有三种:税基列举法、税基相减法、购进扣税法,目前,各国普遍采用的是购进扣税法,即在企业购进货物时征收一道进项税额、在销售商品时征收一道销项税额,两者的差额就是应该缴纳的增值税。
增值税计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
不含税销售额=含税销售额/(1+税率、征收率)
销项税额=不含税销售额*税率
海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服
海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务!欢迎来电咨询!
企业因未交增值税而补缴增值税的,会计核算上应通过应交税费科目、以前年度损益调整科目进行处理,补缴增值税时,应如何做账?补交增值税如何做账?补交当年的增值税借...
企业缴纳的增值税,会计核算时一般通过应交税费—应交增值税科目处理,如果是符合增值税免征条件的,相应的账务处理该怎么做?小规模纳税人免征增值税如何做账?1.发生...
对于餐饮企业而言,一般以销售食品为主要经营业务。当餐饮企业外购食品并对外销售时,是否需要缴纳增值税?餐饮业销售外购食品要不要缴纳增值税?根据《国家税务总局关...
企业发生销售商品业务,应按规定按时申报增值税。符合免税条件的,则可以免交增值税。那么增值税免税项目一般包括哪些?增值税免税项目根据《中华人民共和国增值税暂行...