免抵退税的方法主要适用于自营和委托出口自制产品的生产企业,对于会计人员而言,掌握免抵退税的原理和计算尤其重要。进出口免抵退税的相关计算公式1、免抵退税不得免征和抵扣..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
免抵退税的方法主要适用于自营和委托出口自制产品的生产企业,对于会计人员而言,掌握免抵退税的原理和计算尤其重要。
进出口免抵退税的相关计算公式
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率—出口货物退税率);
2、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
3、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期留抵税额;
4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;
5、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率-免抵退税额抵减额。
比对应退税额和免抵税额的大小:
1、期末的时候,留抵税额小于或等于当期免抵退税额
当期应退税额=当期期末免抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、期末的时候,留抵税额大于当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
3、当期免抵税额=0
期末留抵税额=当期期末留抵税额-当期免抵退税额
免抵退税的原理
免抵退税中的“免”,免税指的是生产企业出口自制产品,免征生产销售环节的增值税。“抵”指的是生产企业出口自制产品所耗用的原材料,零部件等应该予以退还的进项税额,抵减内销货物的应纳税额。“退”指的是生产企业出口自制产品在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时,对没有抵顶完的部分退税。
海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服
海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务!欢迎来电咨询!
企业之间发生业务往来时,购买方通常会向销售方索取增值税专用发票,发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。增值税发票凭证在企业做账报税中是很重要的。那么,除了...
企业之间发生业务往来时,购买方通常会向销售方索取增值税专用发票,发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。那么,除了增值税专用发票,目前还有哪些票据凭证可以进...
有哪些凭证可用作企业增值税抵扣?-叮叮鸟财税企业之间发生业务往来时,购买方通常会向销售方索取增值税专用发票,发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。那么,除了...
企业记账报税中增值税抵扣凭证有哪些方面?企业之间发生业务往来时,购买方通常会向销售方索取增值税专用发票,发票上注明的税额可作为进项税额进行抵扣。增值税发票凭...