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跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除?_海南公司注册首选民企服务中心

跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除?

企业2020年支付了一笔服务费,金额合计为300万元,但是当时只取得了150万的发票,剩余的150万发票会在2021年收回。请问企业在进行计算缴纳2020年的企业所得税时,该笔..

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跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除?

发布时间:2021-06-20 热度:

企业2020年支付了一笔服务费,金额合计为300万元,但是当时只取得了150万的发票,剩余的150万发票会在2021年收回。请问企业在进行计算缴纳2020年的企业所得税时,该笔服务费允许扣除的金额是300万元还是150万元?

答:根据《企业所得税法》第八条以及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

我们可以理解为,企业实际支付的300万元服务费,属于实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出。

另,根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定,企业应当取得而未取得发票,如果支出真实且已实际发生,那么应当在当年度汇算清缴期结束前取得符合规定的发票,作为税前扣除凭证。

因此,如果企业能够在2020年度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票,那么企业2020年度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除,否则,上述支出只能先按照150万进行税前扣除。

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