小规模纳税人应交税费明细科目包括什么？

发布时间：2021-06-20 热度：

对于小规模纳税人公司而言，会计核算上的应交税费是指企业应缴纳的各类税费，该科目下可设置哪些明细科目？

小规模纳税人应交税费明细科目

小规模纳税人应交税费明细科目：

应交增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费的会计分录

1、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

　 应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交土地增值税

2、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

　　应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

3、计入所得税费用

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录