企业所得税是否可以零申报？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业生产经营过程中，取得收入的同时应按规定及时申报企业所得税。那么在没有取得收入的情况下，可以进行零申报吗？

企业所得税能否零申报？

企业所得税一般有两种征收方式，一种方式是核定征收，这种情况下一般按企业收入的比例核定征收，企业当期如果没有取得收入，则可以0申报。如果企业是查账征收的，这种情况下企业是按利润来征收的，利润一般不会出现正好为0的情况。所以这种情况下，0申报的概率比较小。

企业零申报注意事项有哪些

1、免税收入不可以做零申报，按照规定，办理了增值税减免备案应纳税额为零，但也应该向税务机关如实申报。

2、享受小微企业增值税免税的优惠政策，当月增值税在减免范围内，不可以做零申报，而应该如实申报。

3、当期未发生收入但是有进项，不可以零申报。如果是一般纳税人，当月做了进项认证。更要如实申报否则可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。

4、公司长期亏损，企业所得税不可以做零申报。因为企业亏损可以在5年内弥补。如果简单的做零申报，会导致无法弥补亏损，给公司造成所得税损失。如果你当年度做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，还是违反政策规定的哦!

5、代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单的做零申报处理。而应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成您已经缴纳的税款，进行冲抵。

6、取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。

长期零申报的影响

1、按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，列入重点对象。

2、 一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”。必须找专管员处理好相关违规手续后才可解除非正常户状态。

3、如果企业长期零报税，可能被税务纳入为走逃户，纳入走逃户很严重，会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告，还会被评定为D级的纳税人，被评为D级纳税人，就得承担D级纳税人的所有后果!

4、如果企业长期零报税，被税务机关核查到，税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。

5、如果超过6个月还一直零报税的企业，很有可能就会被税务局稽查，然后就会被列入了重点的监控对象中。