劳务派遣发票是否可以抵扣进项税？

发布时间：2021-06-20 热度：

劳务派遣，又称劳动派遣、劳动力租赁，取得劳务公司开具的劳务派遣发票时，能否抵扣增值税进项税额？

劳务派遣发票能否抵扣进行税额？

劳务派遣的发票能否抵扣进项税额需要根据实际情况来判断，首先对于收到的发票来说，需要对方开具的增值税专用发票，普通发票是不能抵扣的。其次，对于本公司来说，需要本公司是属于一般纳税人，小规模纳税人企业不允许抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范围内的项目，对于不能抵扣进项税额的项目，也不能抵扣。

劳务派遣的相关账务处理

一、站在用工单位角度

(一)一般计税

发生劳务派遣费用时

借：生产成本、工程施工等

　 　管理费用——劳务费

　 　应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

　 　应付职工薪酬

(二)简易计税

发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

贷：应付帐款

应付职工薪酬

站在劳务派遣公司角度：

(一)采用一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

(二)采用简易计税，选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税(计提)

2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借：应交税费——简易计税(扣减)

贷：主营业务成本

4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税(缴纳)

贷：银行存款