月末转出未交增值税如何做会计分录？

发布时间：2021-06-20 热度：

增值税是对销售货物的单位或个人就其实现的增值额征收的税种，月末，转出未交增值税时如何编制会计分录？就该问题，本文将作详细解答。

月末转出未交增值税分录

1、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

　 　 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

应交增值税和未交增值税有何区别？

1、应交增值税平时有发生额，而未交增值税平时无发生额。

2、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，本期应当交纳的增值税。根据销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税专门用于核算未缴或多缴增值税，月末结账时，当“应交税费——应交增值税”为贷方余额，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

应交税费是什么？

应交税费主要核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，主要包括：增值税、消费税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。