补计提以前年度所得税如何进行账务处理？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业缴纳所得税，一般是分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，实行多退少补的办法。有些企业在汇算清缴后，需要补缴以前年度所得税税款。补计提以前年度所得税时，会计人员该怎么做账？

补计提以前年度所得税的账务处理

1、通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。

2、补提所得税

借：调整以前年度损益

贷：应交税金——应交所得税

3、结转以前年度损益

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、补交税款

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

以前年度所得税退回怎么做账？

1、在本年度退回

收到退税款：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的所得税金额，即当期应交所得税。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率