罚款可以在企业所得税前扣除吗？附相关会计分

发布时间：2021-06-20 热度：

罚款一般属于行政处罚，由行政执法机关决定，比如车辆违章应缴纳罚款。那么罚款可以在企业所得税前扣除吗？相关会计分录有哪些？就针对以上问题，本文将作详细解答。

罚款支出能否税前扣除？

举例说明：公司车辆因交通违章需支付罚款200元，请问这笔违章罚款支出可以在企业所得税税前扣除吗?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得税前扣除。

实务中应注意区分行政罚款、罚金和经济性罚款：

1、行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法规，不得在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；

2、经济性罚款，比如赔偿金、补偿性罚款、合同违约金(包括银行罚息)、诉讼费等，只是没有符合交易双方经济合同的约定，但与生产经营是相关的，所以可以企业所得税前扣除，不用做纳税调整处理。

罚款相关会计分录

1、企业支付罚款

借：营业外支出

贷：现金或银行存款

2、企业内部罚款会计分录

(1)直接收取员工现金

借：现金

贷：营业外收入—罚款净收入

(2)从工资当中扣款

借：应付工资—员工工资

贷：营业外收入—罚款净收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。

行政罚款怎么做账？

罚款要缴纳滞纳金吗？

根据《中华人民共和国道路交通安全法》规定，当事人逾期不履行行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。交通违法者自领到交通违法凭证15日内必须到有关部门接受处理或罚款，逾期不接受处理的，从第16日起每日按罚金的3%收取滞纳金。

另外根据《道路交通安全违法行为处理程序规定》，交通违章缴纳滞纳金是有上限的，最多不得超出罚款数额。

总结：由上述规定，交通违章罚款若是逾期缴纳的，应按罚款数额3%缴纳滞纳金。但滞纳金总额不超出罚款数额。