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收到附加税退税怎么做会计分录?

常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等,实际会计核算中,出现附加税退税的情况,具体该怎么做会计分录?一、附加税退税会计分录1、如果是当年缴纳的附加税退回:..

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收到附加税退税怎么做会计分录?

发布时间:2021-06-20 热度:

常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等,实际会计核算中,出现附加税退税的情况,具体该怎么做会计分录?

一、附加税退税会计分录

1、如果是当年缴纳的附加税退回:

借:银行存款

贷:应交税费——附加税

2、同时冲销之前计提分录:

借:应交税费——附加税

贷:税金及附加

二、收到税务局附加税退税的会计分录

1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额,则做以下会计分录处理:

借:银行存款

贷:应交税费

2、如果原来计提过所得税费用,则做以下会计分录处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

3、结转时,做以下会计分录处理:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

三、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录

借:应收账款或银行存款(负号)

贷:营业收入(负号)

应缴税费——增值税(负号)

将蓝字发票入账:

借:银行存款或应收账款

贷:营业收入

应缴税费——增值税

四、附加税费是什么意思?

附加税费是随正税按照一定比例征收的税,包括两种:

1、按正税的征收同时而加征的某个税种;

2、正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收

常见附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加。

五、增值税附加税怎么计算?

增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

1、市区城建税按增值税的7%计算,县镇按增值税的5%计算。

计算公式:城市维护建设税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

2、教育费附加按增值税的3%计算。

计算公式:教育费附加=(增值税+消费税)×3%

3、地方教育费附加按增值税的2%计算。

计算公式:地方教育附加=(增值税+消费税)×2%

更多推荐:一般纳税人什么时候计提附加税?

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