社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

如今社保不仅仅与我们养老、看病相关，也和买房、摇号等密切相关。一般单位都会为在职员工缴纳社保，如果未按时缴纳的，按规定应缴纳相应的滞纳金。那么社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？

社保滞纳金能否税前扣除？

根据新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予税前扣除。

另外根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金的费用支出不得税前扣除。

结论：结合以上规定，社保滞纳金不属于税收滞纳金，所以，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

但实际操作中各地税务机关对于此问题执行口径不一致，如下示例：

一、12366北京中心答复

问题：你好，我公司补缴社保，产生的滞纳金，可以在企业所得税前扣除吗？

答复：您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》第十条：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。（