企业所得税弥补亏损明细表怎么填？

发布时间：2021-06-20 热度：

会计行业中各种表格的内容制作是会计人员在工作过程中经常遇到的，需要正确填写相关表格的内容，不少会计人对表格的内容填写还不太了解，特别是明细表中比较复杂的内容，今天海南省民企服务中心整理了企业所得税弥补亏损明细表填写方法以供参考。

第1列“年度”：填写公历，然后从第6行往第1行倒推填报以前年度。

第2列“纳税调整后所得”，填写第6行：表a100000，第19行“纳税调整后收入”>，第20行“所得税减税”> 0；表a100000，第19行“纳税调整后收入”<0。

第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”：填写按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。

第4列“当年可弥补的亏损额”：第2列< 0时，金额 =第2列+第3列，否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”：填写以前年度盈利已弥补金额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1～5行：填本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。

第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额=第10列第1～5行合计数，填入本年度表a100000第22行。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2～6行：填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。

第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填第11列第2～6行合计数。

要注意的是，企业当年发生的亏损，可以结转到以后年度，用以后年度的收入弥补，但结转期限不得超过五年。也就是说，2013年的亏损只能用2014、2015、2016、2017、2018年的收入来弥补，如果2013年的损失到2018年底仍未弥补，不能用2019年及以后年度的收入弥补，只能在税后弥补。