免抵税时会计应该怎么做账？会计处理怎么做？

发布时间：2021-06-20 热度：

在发生免抵退税时，会计应该怎么做账呢？会计处理应该怎么做呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和海南省民企服务中心一起来学习一下吧！

免抵退税的账务处理怎么做？

1、出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

2、出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。

但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。

产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

3、出口货物退税时

借：其他应收款——应收出口退税款

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

这里需要注意的是，出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。

以上就是有关免抵退税的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注海南省民企服务中心！