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18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
小规模纳税人计提附加税时,会计应该怎么做?会计分录怎么做?如果对这部分内容不太了解,那就和海南省民企服务中心一起来学习一下吧!
小规模纳税人计提附加税的会计分录怎么做?
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金,一般是分别处理:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
借:原材料/库存商品/固定资产
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表
月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费、应交增值税、未交增值税科目,月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额。
借:应交税费——应缴增值税——未交增值税
贷:应交税费——应缴增值税(进项税额)
借:应交税费——应缴增值税(销项税额)
贷:应交税费——应缴增值税——未交增值税
应交税费——应缴增值税——未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金,编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表,计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。
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