期末留抵税额的会计处理怎么做？应该怎么填报

发布时间：2021-06-20 热度：

期末留抵税额会计应该怎么做账？应该怎么做填报工作？如果对这部分知识点不太了解，那就和海南省民企服务中心一起来学习一下吧！

增值税期末留抵税额的会计处理与填报怎么做？

1、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

2、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点，上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

期末留抵税额的会计分录怎么做？

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

以上即是有关期末留抵退税额的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注海南省民企服务中心！