单位代扣代缴个税要计提吗？怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

单位发放员工工资时，工资在达到一定标准的前提下，由单位代扣代缴个人所得税。那么单位代扣代缴个税要计提吗？怎么做账？

代扣代缴个税是否要计提？

个人所得税代扣代缴，也就是说单位在发放员工工资时代为扣缴，所以不是计提，缴纳个税之前，需要计提工资。但在会计处理上也是需要做计提个税这一步骤的，会计上的规定和税法上有所区别，主要还是看单位具体怎么操作。

单位代扣代缴个税会计分录

1、工资计提时：

借：管理费用/制造费用/销售费用/-职工薪酬

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个税) /银行存款

3、上交个人所得税时:

借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个税)

贷：银行存款

个人所得税的纳税申报期限以及申报方式

代扣代缴个人所得税相关规定

代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或个人，在向个人支付应纳税所得时，从所得中扣除应纳税款并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表。

简单来说，代扣代缴个税也就是个人工资达到一定标准的前提下，应当缴纳个人所得税，按法律规定由发放工资的单位从工资当中扣除税金(代扣)，并交给税局(代缴)。

扣缴义务人：支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、军队、个体户、社团组织等单位或者个人。

代扣代缴范围：工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。