留抵税额退回怎么做会计分录？现金流量表如何

发布时间：2021-06-20 热度：

纳税人当期增值税进项税额大于销项税额的情况下，就会产生留抵税额。留抵税额退回怎么做会计分录？现金流量表如何列报？就以上问题，本文将做详细解答。

留抵税额退回会计分录

可以分为进项税额和销项税额来写：

1、进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款 /应付账款

2、销项税

借：银行存款 /应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

税局退留抵税额如何填写流量现金表？

企业在收到退还的增值税期末留抵税额时，在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列，一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。

上其留抵税额怎么做账？

企业有留抵税额，余额在借方，不需要做会计分录。余额在贷方，说明企业需要交纳增值税。会计分录为：

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

下月初交纳增值税时分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

　 期末留抵税额相关的会计分录

留抵税额是什么？

留抵税额是指纳税人计算应纳税额过程中，如果出现当期销项税额小于当期进项税额的情况，则对于不足抵扣的部分，可结转下期继续抵扣。