小规模纳税人免征增值税之申报口诀

发布时间：2021-06-20 热度：

我们知道符合条件的小规模纳税人可以免征增值税，而小规模纳税人申报纳税也是有技巧的。那么接下来海南省民企服务中心将为大家分享小规模纳税人免征增值税的纳税申报口诀，大家一起来学习吧！

小规模纳税人免征增值税之申报口诀

前台申报监控少 易出疑点别大意

征期金三申报表 各类提醒要注意

一栏要大二加三 四五六栏也统一

专票有数不享受 不超三十有红利

个体申报要三看 一栏免税核定额

注销迁移非征期 按季三十要切记

有数据的不动产 五率扣除多在意

以上逐条能做到 小微优惠没问题

我们先来看这张申报表，这样我们就能很好理解这些技巧了。

一栏要大二加三 四五六栏也统一

这里是指申报表中第1栏应税销售额要大于第2栏的专票销售额和第3栏普票销售额的和。所以，第4栏的应税销售额应大于第5栏的专票销售额和第6栏普票销售额的和。

专票有数不享受 不超三十有红利

小规模开具增值税普通发票，如果有税局代开或符合规定可以自开的增值税专用发票，要按照开具的专票相对应的税额计算缴纳增值税，但有一点除外，就是纳税人销售额按月不超10万、按季不超30万，除去专用发票开具的销售额，可以享受免税。

个体申报要三看 一栏免税核定额

小规模的个体户在前台申报时，如果代开发票销售额按月超过10万(按季30万)的话，在保存报表前，应确认第1栏、第4栏、核定销售额、免税销售额等，免税销售额栏次不应有数据。

注销迁移非征期 按季三十要切记

如果小规模纳税人是于季度中间开业或注销，还未达到一个完整季度的，要视同一个完整的季度享受免税。

有数据的不动产 五率扣除多在意

纳税人超过小规模免税标准后，新增的“本期销售不动产的销售额”栏次(位于小规模纳税人申报表最上方)填写时可能涉及不动产扣除额，此栏次数据与5%征收率的应税销售额数据应一致;销售额总额未超过小微标准(含不动产销售额)，不动产销售额也可以享受免税。

（图源网络）