企业和境外企业发生业务往来时,如果境外企业向境内企业提供了服务,是需要扣缴增值税的。于是有小伙伴就不懂了,要怎么计算代扣代缴的境外服务费的增值税呢?计算公式是什么..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
企业和境外企业发生业务往来时,如果境外企业向境内企业提供了服务,是需要扣缴增值税的。于是有小伙伴就不懂了,要怎么计算代扣代缴的境外服务费的增值税呢?计算公式是什么?
境外服务费代扣代缴增值税的计算公式
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一:营业税改征增值税试点实施办法 第二十条规定:
境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
注意我们在计算应扣缴税额时,应税行为购买方支付的含税价款,要换算为不含税价款,再乘以增值税适用税率(不适用增值税征收率)。
例如:境外公司为某纳税人提供咨询服务,该境外公司没有在境内设立经营机构,所以以服务购买方为增值税扣缴义务人。合同价款106万元,则购买方应当扣缴的税额计算如下:
应扣缴增值税=106万÷(1+6%)×6%=6万元
境外服务费代扣代缴境外增值税会计处理
一般纳税人
借;应交税费-应交增值税-进项/管理费用-服务费用等(用于应税项目的,否则分录为管理费用)
贷:应交税费-代扣代交增值税
借;应交税费-未交增值税
贷:现金/银行存款
结转时
借;应交税费-代扣代交增值税
贷:应交税费-未交增值税
小规模纳税人
借;管理费用-服务费等
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:现金/银行存款
海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服
海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务!欢迎来电咨询!
李某向A公司提供技术服务,取得了10万元的报酬,并且提供了相应的发票。当李某向税务局申请代开发票时,能否作为小规模纳税人享受月销售额不超过15万元免征增值税的政策...
商场经营过程中,通过放置夹娃娃游戏机,销售游戏币的方式取得更多的利润收入,销售游戏币取得的收入,应如何缴纳增值税?销售游戏币取得的收入如何缴纳增值税?根据《...
公司员工出差入住酒店,一般都会向酒店索取相应的发票。开具住宿发票,适用税率一般是多少?住宿发票税率根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的...
个体工商户须依法核准登记,应按照现行税法规定,正确建立账簿,准确进行核算。那么个体工商户需要缴纳增值税吗?个体工商户是否缴纳增值税?根据《营业税改征增值税试...