公司消费税如何做会计处理？怎么计算？

发布时间：2021-06-20 热度：

消费税属于流转税范畴，征收消费税的目的在于调整产品结构、引导消费方向和保证国家财政收入。那么公司消费税如何做会计处理？以下是海南省民企服务中心整理的有关内容，来一起了解吧。

企业消费税会计处理

1、企业销售应税消费品应交的消费税，做以下分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按照规定应当缴纳的消费税，可作以下分录：

借：在建工程等科目

贷：应交税费—应交消费税

3、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，做以下处理：

借：材料采购/固定资产等科目

贷：银行存款等科目

对消费税进行财会操作时，主要特征体现在采用价内税的形式，征税环节比较严格，有着不同的计税依据和计算方法。那么消费税如何计算呢?

代扣代缴的消费税如何做账?

公司消费税的计算方法

1、采取从价计税的方法，适用公式为应纳税额=应税消费品销售额×适用税率;采取从量计税的方法，适用公式为应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

2、对于资产自用应税消费品，如果是连续用于生产应税消费品的，那么不用征税;如果是用于其他方面的，那么有同类消费品销售价格的，征税时就根据纳税人生产的同类消费品销售价格来计算，如果是没有同类消费品销售价格的，征税时根据组成计税价格来计算。适用以下两个公式：

(1)组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

(2)应纳税额=组成计税价格×适用税率

3、对于委托加工应税消费品，应当由受托方交货时代扣代缴消费税。征税时根据受托方的同类消费品销售价格来计算，如果是没有同类消费品销售价格，则根据组成计税价格来计算。涉及计算公式如下：

(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)

(2)应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、对于进口应税消费品，征税时应当按照组成计算价格来计算。适用公式如下所示：

(1)组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷(1- 消费税税率)

(2)应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

消费税介绍

消费税指的是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，征收消费税目的在于调整产品结构、引导消费方向和保证国家财政收入。

消费税的征收范围和方法都是具备选择性的，征税环节比较单一，它的税率和税额也有着一定的差别，并且税负具备嫁接性。

消费税纳税人

消费税纳税人指的是在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位及个人。

还包括金银首饰、钻石、铂金首饰的零售商以及卷烟的批发商等。

消费税征收范围

消费税征收范围包括烟、酒及酒精、护肤护发品、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、鞭炮焰火等。

消费税包括14个档次的税率，最低税率为3%，最高税率为45%。其中21个实行比例税率，另外4个实行定额税率。