企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业需要缴纳企业所得税，每年都需要做一次汇算清缴，如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢？接下来和海南省民企服务中心一起来了解吧。

调整应纳税额会计分录：

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润：

借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整利润分配-未分配利润：

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：

例如：预缴所得税款20000元

计提时分录：

借:所得税费用 20000

贷:应交税费--应交所得税 20000

结转时分录：

借:本年利润 20000

贷:所得税费用 20000

借:利润分配--未分配利润 20000

贷:本年利润 20000

税款由税务局退回后，会计分录如下所示：

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整：

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润