资产负债表应交税费是负数如何处理？

发布时间：2021-06-20 热度：

应交税费属于负债类科目，主要包括企业依法缴纳的增值税、企业所得税、土地增值税等税费。如果资产负债表应交税费出现负数是怎么回事呢？该如何处理？来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

资产负债表应交税费为什么会出现负数?

1、资产负债表中应交税费的余额出现负数，则说明年初或期末存在多交税费的情况。比如增值税，进项税大于销项税，则会出现负数。

2、审核税费申报表填写出现失误，也会导致年初和期末出现负数。

综上所述，应交税费为负数，就是出现了多交税费或有关税项已交未计提的情况。

应交税费为负数怎么处理?

首先需要查清楚资产负债表应交税费为什么会出现负数。是多交税还是少计提税金了，或者是当期增值税出现留抵税额，哪个税种出现负数。了解清楚原因之后，才能正确进行调整。

1、如果增值税有留抵税额是正常的，那么不用处理。

2、如果是多缴税了，那么可以向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金，那么需要补计提。做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

处理过后，只是对上年度未分配利润进行调整，而未对本年利润造成影响。

应交税费是什么意思?

应交税费具体包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、资源税、车船税等，指的是企业以一定时期内取得的营业收入、实现的利润等作为依据，根据相关税法规定，采用一定计提方法计提的应当缴纳的各种税费。

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