企业违约金收入是否需要缴纳增值税？

发布时间：2021-06-20 热度：

企业违约金收入是否需要缴纳增值税是会计工作中的常见问题，违约金是对违约的一种经济制裁，包括惩罚性违约金和补偿性违约金两种。本文就针对企业违约金收入是否需要缴纳增值税做一个相关介绍，来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

企业违约金收入要不要交增值税?

答：购买方向销售方支付的违约金，是一种价外费用，应当并入销售额中征收增值税。但在没有产生销售收入的情况下，是不用缴纳增值税的。

举例：采购方B公司由于未及时向销售方A公司支付货款而产生的违约金，就属于价外费用。A公司应当确认收入并且按照产品或服务的适用税率缴纳增值税，同时给B公司开具相应的增值税发票。

销售额：纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。

价外费用：包括了向购买方收取的违约金及滞纳金等费用。

合同违约金是否需要缴纳增值税?

答：如果产生的违约金是其支付的补偿，依附于这一应税业务，符合价外费用的特征，那么应当缴纳增值税;如果产生的违约金是独立存在的补偿款，并不属于价外费用，那么就无需缴纳增值税。

举例说明：

1、由于逾期发货而赔偿补偿金的，则需要缴纳增值税。

2、甲方和乙方已经签订了购销合同，但是由于各种因素又将合同取消了，这里所支付的违约金就不用缴纳增值税。

违约金的概念

违约金是对违约的一种经济制裁，具体指的是当事人完全不履行或不适当履行债务时，必须按照约定向对方支付一定数额的金钱或者金钱以外的其他财产。

违约金可以分为惩罚性违约金和补偿性违约金，惩罚性违约金指的是对方由于违约而遭受财产损失的情况下，违约一方不仅仅要支付违约金，还要另外赔偿对方的损失。补偿性违约金指的是对合同一方当事人因他方违约可能遭受的财产损失的预先估计，给付了违约金。也就是对于违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任给予免除。

合同违约金的账务处理是怎么样的?可以税前扣除吗?

以上就是关于违约一方赔偿对方所遭受的财产损失的责任的全部介绍，希望对大家有所帮助。海南省民企服务中心后续也会更新更多有关企业违约金收入的内容，请大家持续关注!