企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么

企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目呢？不少会计同行对这个问题存在着疑问，那么就让叮叮鸟带你来看看该如何处理吧。汇算清缴补报收入时，会计账务处理如下:(1)计..

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发布时间：2021-06-20 热度：

企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目呢？不少会计同行对这个问题存在着疑问，那么就让海南省民企服务中心带你来看看该如何处理吧。

汇算清缴补报收入时，会计账务处理如下:

(1)计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

(2)补缴税款

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

(3)结转:

贷:以前年度损益调整——所得税费用

需要注意的是：

如果企业本年度已经计提了盈余公积，还需要对“利润分配”的数额进行调整，如果没有计提，则不用调整，不需要做以下分录。

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

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