进口环节应纳消费税税额怎么计算？

发布时间：2021-06-20 热度：

进口环节应纳消费税税额怎么计算是会计工作中的常见实务问题，消费税属于流转税的范畴，计算方法包括从量定额、从价定额。下面一文就针对进口环节应纳消费税税额计算做相关介绍。

进口环节应纳消费税税额计算

公式如下：

进口关税=CIF价x关税税率。

进口增值税=(CIF价+关税)X增值税率。

消费税=(关税完税价+关税)*消费税率/(1-消费税率)

注：这是基本的进口税率计算方式，有时候消费税还分从量计价等算法。

实行从价定率方法计算纳税的组成计税价格，公式如下：

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

实行从量定额计征应纳税额的计算，公式如下：

应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率

实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算，公式如下：

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额

消费税计税依据有哪些?

答：消费税计算应纳税额，采取从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(下面简称复合计税)的办法。其计税依据包括销售额和销售数量。

如果计算消费税应纳税额采取从价定率办法，其计税依据为销售额;如果计算消费税应纳税额采取从量定额办法，其计税依据为销售数量;如果计算消费税应纳税额采取复合计税办法，其计税依据为数量和销售额。

进口环节消费税账务处理怎么做?

借：固定资产、材料采购等

贷：银行存款等

消费税指的是什么?

消费税是一种流转税，也是一种间接税。实行价内计征，对特定的消费品及消费行为在特定的环节进行征收，也就是对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再进行征收。日常生活中的烟、酒、化妆品、成品油、鞭炮、焰火、实木地板、小汽车等都在消费税的征收范围内。

消费税主要特征：消费税征税项目具有选择性;消费税征收环节较单一;消费税税收负担嫁接性。