什么是递延所得税？

发布时间：2021-06-17 热度：

延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。

1、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。/2、递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指：

1) 本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；

2)本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；

3)递延所得税负债的主要账务处理。

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