个人所得税中继续教育专项应如何扣除

发布时间：2021-06-17 热度：

刘女士是一名财务，最近正值个税年度汇算期间，她对继续教育专项附加扣除产生了很多疑问：

问：我们财务每年都要进行会计继续教育，是不是也可以享受继续教育专项附加扣除呢？

答：不是所有的继续教育都可以扣除的哦~继续教育专项附加扣除的范围是学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式；对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。

问：原来如此！现在继续教育项目这么多，我如何知道哪些是属于职业资格继续教育专项附加扣除范围的呢？

答：可以参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》（人社部发〔2017〕68号）；也可以通过网络端填报职业资格继续教育专项附加扣除时，在“证书名称”选项中查看。

看来大家对于继续教育专项附加扣除的疑问还不少，那我就再带大家复习下知识点吧！

政策解读

1、扣除类型

继续教育专项附加扣除分为：
A.学历（学位）继续教育。
B.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

2、扣除限额

A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、扣除时间

A.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
B.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
例如：小王2019年3月取得了注册会计师的职业资格证书，2019年未向单位提出享受继续教育专项附加扣除的申请。小王可以在今年申报年度汇算时，填报扣除年度为2019年的继续教育专项附加扣除，并在年度汇算中享受扣除。

4、办理时间

享受继续教育专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

5、扣除主体

以纳税人本人为主。但个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

6、留存资料

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

填报操作手册