海南企业所得税计提的账务处理怎么写？

发布时间：2021-07-15 热度：

计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作，但是具体的会计分录怎么写呢？想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。

一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

二、计提企业所得税会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴

(1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

(2)缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

(3)补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴

(1)应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

(2)留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

上文就是企业计提所得税会计分录的全部内容，希望能帮到大家。关注海南省民企服务中心，获取更多会计知识哦！

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