海南省民企服务中心欢迎您!提供海南公司注册、海南代理记账、海南法律服务、海南猎头招聘服务!
您当前位置:主页 > 代理记账 > 税务申报 > 企业年检 >
海南企业所得税计提的账务处理怎么写?_海南省民企服务中心 -海南公司注册 海口代理记账 海南工商变更 海南猎头招聘 海南法律纠纷

海南企业所得税计提的账务处理怎么写?

计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作,但是具体的会计分录怎么写呢?想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。一、企业所得税是对我国境内企业和其..

0898-66726023 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:

海南企业所得税计提的账务处理怎么写?

发布时间:2021-07-15 热度:

计提企业所得税是会计人员在处理账务时必须要做的工作,但是具体的会计分录怎么写呢?想知道具体的处理方式的小伙伴可以参考以下的解答。

一、企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额

二、计提企业所得税会计分录

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴

(1)应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

(2)缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

(3)补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、年度汇算清缴

(1)应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

(2)留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

上文就是企业计提所得税会计分录的全部内容,希望能帮到大家。关注海南省民企服务中心,获取更多会计知识哦!

海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服


海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南法律服务、海南猎头招聘服务!欢迎来电咨询!

上一篇:海南公司实行专票电子化的新办纳税人注意!核
下一篇:海南公司的增值税抵扣凭证有哪些?

相关阅读

官方微信公众号

集团总部0898-66726023

海南海口市龙华区紫荆路2-1号紫荆信息公寓B座8楼