最新宣布：疫情防控税海南财税代理收优惠政策热点问答（第

发布时间：2021-03-24 热度：

1.小局限纳税人3-5月征收率3%减按1%，可是由于管帐操纵失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于接洽不上购置方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应凭据1%计较缴纳增值税?是否需要收回原发票并开具红字发票?

答：《财务部税务总局关于支持个别工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小局限纳税人，合用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小局限纳税人月销售额高出10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，凭据《中华人民共和国发票打点步伐》等相关划定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，该当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。此后，纳税人该当凭据上述划定开具增值税普通发票。

2.我公司策划告白业务，能不能享受疫情期间糊口处事免征增值税政策?

答：《财务部税务总局关于支持新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(2020年第8号)划定，对纳税人提供糊口处事取得的收入，免征增值税。糊口处事的详细范畴，凭据《销售处事、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

《销售处事、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)划定，告白处事属于现代处事。因此，你公司提供的告白处事不合用糊口处事免征增值税政策。

3.我公司是客运企业，享受疫情期间提供民众交通运输处事免征增值税优惠。我公司开出的免税增值税电子普通发票，客户是否可以抵扣?

答：《财务部　税务总局　海关总署关于深化增值税改良有关政策的通告》(2019年第39号)第六条划定，纳税人购进海内游客运输处事，若未取得增值税专用发票的，可以暂以取得的增值税电子普通发票上注明的税额，从销项税额中抵扣。

凭据现行增值税政谋划定，你公司享受免征增值税政策，向客户开具增值税电子普通发票时，该当在税率或征收率栏次填写“免税”字样，发票上不显示税额，下环节不能据此抵扣进项。

4.我公司是小局限纳税人，在季度申报时既切合小微企业增值税免征，又切合糊口处事免增值税政策，那么在举办季度申报时，我应该凭据小微照旧凭据糊口处事免增值税填写申报表呢?

答：同时切合小微免征增值税政策和其他免税增值税政策的，凭据小微企业免征政策填写申报表。

5.湖北的小局限纳税人，切合支持个别工商户复工复产免税优惠，2020年4月部门业务开具了增值税专用发票，部门业务开具了增值税普通发票，请问开具普通发票的部门是否可以享受免税优惠?

答：增值税小局限纳税人按照实际业务需要，为购置方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的，需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他合用3%征收率的应税销售收入，仍可以合用增值税小局限纳税人复工复业增值税减征或免征政策。

6.由于疫情原因，继承教诲成人高考学历教诲，原来本年4月结业，此刻只能7月结业了，这种环境5到7月还可以享受继承教诲支出的专项附加扣除吗?

答：扣除终止时间凭据学校统一划定的学历教诲截至时间确定。

7.影戏行业本年蒙受疫情影响很大，请问对付企业产生吃亏的，有耽误结转年限的划定吗?

答：按照《财务部税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告财务部税务总局通告2020年第25号》的划定，对影戏行业企业2020年度产生的吃亏，最长结转年限由5年耽误至8年。影戏行业企业限于影戏建造、刊行和放映等企业，不包罗通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络流传影戏的企业。你单元如切合文件划定的条件，对付2020年度产生的吃亏，最长结转年限由5年耽误至8年。

8.企业在创立时挂号为一般纳税人，2019年5月依据税务总局通告2019年第4号转挂号为小局限纳税人，厥后由于业务量扩大，销售额到达一般纳税人尺度，在2019年再次挂号为一般纳税人。那么，该纳税人在2020年12月31日前，假如切合持续12个月或四个季度累计销售额不敷500万元的条件，可以再次转为小局限纳税人吗?

答：可以。凭据《国度税务总局关于明晰二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国度税务总局通告2020年第9号)第六条划定,一般纳税人切合以下条件的，在2020年12月31日前，海南省民企服务中心，可选择转挂号为小局限纳税人：转挂号日前持续12个月(以1个月为1个纳税期)可能持续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未高出500万元。

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